Quellensteuer
Nachträgliche ordentliche Veranlagung (NOV) bei Quellensteuer
Wer quellenbesteuert ist, zahlt die Steuer direkt über den Lohn. Viele Abzüge sind im Tarif nur pauschal berücksichtigt. Mit einer NOV werden Einkommen, Vermögen und Abzüge ordentlich veranlagt. Das kann zu einer Rückerstattung oder zu einer Nachzahlung führen.
Die wichtigsten Regeln
| Thema | Wert | Quelle |
|---|---|---|
| Pflicht zur NOV | ab CHF 120'000 Bruttoerwerbseinkommen im Jahr; auch darunter möglich, insbesondere bei weiteren Einkünften oder entsprechendem Vermögen | ESTV, Besteuerung an der Quelle (externer Link) |
| NOV auf Antrag | wenn keine Pflicht besteht, grundsätzlich bis 31. März des Folgejahres; bei Wegzug ins Ausland kann eine frühere Frist gelten | Kanton Zürich, NOV (externer Link) |
| Fristverlängerung für den Antrag | nicht möglich | Kanton Zürich, NOV (externer Link) |
| Nach einem Antrag | gilt die ordentliche Veranlagung auch für die Folgejahre, bis die Quellensteuerpflicht endet | ESTV, Besteuerung an der Quelle (externer Link) |
| Ergebnis | Rückerstattung oder Nachzahlung möglich, die bereits bezahlte Quellensteuer wird angerechnet | ESTV, Besteuerung an der Quelle (externer Link) |
Wann lohnt sich eine NOV?
Im Quellensteuertarif sind nur pauschale Abzüge eingerechnet. Höhere effektive Abzüge kommen erst mit einer ordentlichen Veranlagung zum Tragen, zum Beispiel:
- Einzahlungen in die Säule 3a (Steuerjahr 2026, Einreichung 2027: bis CHF 7'258 mit Pensionskasse)
- Einkäufe in die Pensionskasse
- hohe Fahr- oder Weiterbildungskosten
- Kinderbetreuungskosten
- Schuldzinsen, etwa für eine Hypothek
Umgekehrt kann eine NOV teurer werden, etwa bei grösserem Vermögen, das im Quellensteuertarif nicht erfasst ist. Eine Rückerstattung ist also nicht garantiert: Die bereits bezahlte Quellensteuer wird an die ordentlich berechnete Steuer angerechnet, die Differenz wird zurückerstattet oder nachgefordert. Weil der Antrag für die Folgejahre bindend ist, sollte man vorher rechnen. TrustTax prüft das mit Ihnen, bevor Sie den Antrag stellen.
So hilft TrustTax
- Sie schicken Lohnausweis, Quellensteuerabrechnung und Belege für mögliche Abzüge.
- TrustTax prüft, ob eine Pflicht zur NOV besteht, und schätzt ab, ob sich ein Antrag lohnt.
- Bei einem Ja stellen Sie den Antrag rechtzeitig, grundsätzlich bis 31. März des Folgejahres, bei einem Wegzug ins Ausland allenfalls früher. Danach erstellt TrustTax die Steuererklärung innerhalb der separaten Einreichungsfrist.
Der Preis richtet sich nach Grundpreis und Zuschlägen laut Preisliste, alles exkl. MWST. Die Abklärung, ob sich eine NOV lohnt, und komplexe Fälle werden nach Aufwand zu CHF 140.00 pro Stunde exkl. MWST abgerechnet, mit Aufwandsschätzung vor Arbeitsbeginn.
Fragen zur Quellensteuer
Muss ich trotz Quellensteuer eine Steuererklärung machen?
Ab einem Bruttoerwerbseinkommen von CHF 120'000 im Jahr ja, dann ist die nachträgliche ordentliche Veranlagung Pflicht. Auch unter CHF 120’000 Bruttoerwerbseinkommen kann eine nachträgliche ordentliche Veranlagung vorgeschrieben sein, insbesondere bei weiteren Einkünften oder entsprechendem Vermögen. Die Voraussetzungen werden nach dem zuständigen Kanton geprüft. Besteht keine Pflicht, kann eine NOV beantragt werden. Der Antrag ist grundsätzlich bis 31. März des Folgejahres zu stellen, bei einem Wegzug ins Ausland kann eine frühere Frist gelten. Diese Antragsfrist ist von der Einreichungsfrist der anschliessenden Steuererklärung zu unterscheiden. Stand Oktober 2026.
Kann ich die Frist für den NOV-Antrag verlängern?
Nein. Der Antrag muss grundsätzlich bis 31. März des Folgejahres eingereicht sein, die Frist kann nicht verlängert werden. Bei einem Wegzug ins Ausland kann eine frühere Frist gelten. Von dieser Antragsfrist zu unterscheiden ist die Frist für die Einreichung der anschliessenden Steuererklärung.
Bekomme ich mit einer NOV Geld zurück?
Nicht unbedingt. Eine NOV kann zu einer Rückerstattung oder zu einer Nachzahlung führen. Die bereits bezahlte Quellensteuer wird angerechnet. Ob sich ein Antrag lohnt, hängt von Einkommen, Vermögen und Abzügen ab.
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Quellen
- ESTV, Besteuerung an der Quelle (Dossier) (externer Link) (Stand Juni 2025)
- Kanton Zürich, Nachträgliche ordentliche Veranlagung (externer Link) (abgerufen 04.10.2026)
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