Steuerbegriffe einfach erklärt

Begriffe von A bis Z

Abgabefrist

Termin, bis zu dem die Steuererklärung bei der Gemeinde sein muss. Im Kanton Schaffhausen der 31. März des Folgejahres (ESTV, Veranlagungsverfahren).

Steuerkalender Schaffhausen

Ausgleichszins

Zins auf vorläufigen Steuerzahlungen: Wer vor dem mittleren Verfalltag zahlt, erhält einen Zins gutgeschrieben, wer später zahlt, wird belastet. In Schaffhausen ist der mittlere Verfalltag der 30. September (§ 98 StV).

Berufskosten

Kosten, die für die Erzielung des Lohns nötig sind: Arbeitsweg, auswärtige Verpflegung, übrige Berufskosten. In Schaffhausen gibt es für die übrigen Berufskosten im Steuerjahr 2025 eine Pauschale von 3 % des Nettolohns, mindestens CHF 2'000, höchstens CHF 4'000, unter Vorbehalt der Regeln für Teilzeit, unterjährige Erwerbstätigkeit und tiefes Einkommen.

Abzüge Schaffhausen

Eigenmietwert

Fiktives Einkommen für Eigentümerinnen und Eigentümer, die ihre Liegenschaft selbst bewohnen. In Schaffhausen höchstens 70 % der Marktmiete (§ 1 DEMW). Volk und Stände haben die Abschaffung beschlossen, der Bundesrat setzt sie auf 01.01.2029 in Kraft. Betroffen sind auch selbstgenutzte Zweitliegenschaften, die Kantone können dafür eine besondere Steuer einführen.

Eigenmietwert 2029

Einkauf in die Pensionskasse

Freiwillige Einzahlung in die 2. Säule, um Beitragslücken zu schliessen. Vom Einkommen abziehbar. Danach dürfen die Leistungen drei Jahre nicht als Kapital bezogen werden (Art. 79b Abs. 3 BVG).

Einsprache

Rechtsmittel gegen eine Veranlagung. Bei der direkten Bundessteuer innert 30 Tagen nach Zustellung, schriftlich und begründet. Die kantonale Frist steht auf der Verfügung.

Entlastungsabzug

Schaffhauser Sozialabzug für tiefe Einkommen, für AHV- und IV-Rentner höher. Gilt in der heutigen Fassung für die Steuerperioden 2022 bis 2029 (Art. 37 Abs. 1 lit. d StG).

Pensionierung

Ermessensveranlagung

Schätzung der Steuern durch das Steueramt, wenn die Steuererklärung trotz Mahnung fehlt oder unvollständig ist. Dazu kommt in der Regel eine Ordnungsbusse.

Fristerstreckung

Verlängerung der Abgabefrist. Im Kanton Schaffhausen online über die eFristerstreckung bis höchstens 30. November, beantragt vor Ablauf der ordentlichen Frist.

Fristverlängerung

Grenzsteuersatz

Steuersatz auf dem letzten verdienten Franken. Er zeigt, wie viel ein zusätzlicher Abzug tatsächlich spart: Bei hohem Einkommen bringt der gleiche Abzug mehr.

Kapitalleistungssteuer

Separate Steuer auf Kapital aus Pensionskasse und Säule 3a. In Schaffhausen zu einem Fünftel des ordentlichen Tarifs, ohne Sozialabzüge (Art. 40 StG).

Kapitalbezug

Kinderabzug

Sozialabzug je minderjähriges oder in Ausbildung stehendes Kind. In Schaffhausen CHF 8'400, plus CHF 3'000 für Kinder unter 5 Jahren (Art. 37 StG).

Kinder und Familie

Lohnausweis

Bescheinigung des Arbeitgebers über Lohn, Abzüge und Spesen eines Jahres. Grundlage für das Erwerbseinkommen in der Steuererklärung.

Checkliste

Nachträgliche ordentliche Veranlagung (NOV)

Ordentliche Steuererklärung für Personen, deren Lohn an der Quelle besteuert wird. Pflicht ab CHF 120'000 Bruttoerwerbseinkommen, unter Umständen auch darunter, etwa bei weiteren Einkünften oder Vermögen. Sonst auf Antrag, grundsätzlich bis 31. März des Folgejahres, nicht verlängerbar. Die bezahlte Quellensteuer wird angerechnet, es kann eine Rückerstattung oder eine Nachzahlung resultieren.

Quellensteuer und NOV

Pauschalabzug

Fester Betrag oder Prozentsatz, der ohne Belege abgezogen werden kann, etwa für Berufskosten oder den Liegenschaftsunterhalt. Statt der Pauschale können meist die effektiven Kosten belegt werden, aber nicht beides.

Provisorische Steuerrechnung

Vorläufige Rechnung für das laufende Jahr, bevor die Veranlagung feststeht. In Schaffhausen kommt sie bis Ende Mai, fällig in drei Raten am 1. Juni, 1. September und 1. Dezember (§ 99 StV).

Steuerkalender

Quellensteuer

Steuer, die der Arbeitgeber direkt vom Lohn abzieht, vor allem bei ausländischen Arbeitnehmenden ohne Niederlassungsbewilligung C.

Quellensteuer und NOV

Säule 3a

Gebundene private Vorsorge. Einzahlungen sind vom Einkommen abziehbar: im Steuerjahr 2026 (Einreichung 2027) höchstens CHF 7'258 mit Pensionskasse, ohne Pensionskasse 20 % des Erwerbseinkommens bis CHF 36'288. Nachträgliche Einkäufe sind erstmals 2026 für Lücken ab 2025 möglich. Voraussetzung sind die Beitragsberechtigung im Lücken- und im Einkaufsjahr, die vollständige Zahlung des ordentlichen Jahresbeitrags und die Einhaltung der gesetzlichen Einkaufsgrenzen sowie der weiteren Voraussetzungen.

Säule 3a

Sozialabzüge

Abzüge für die persönliche Situation, etwa für Kinder, unterstützte Personen oder als Entlastung bei tiefem Einkommen. Massgebend sind die Verhältnisse am Ende der Steuerperiode.

Steuerausscheidung

Aufteilung von Einkommen und Vermögen zwischen Kantonen oder Ländern, zum Beispiel bei einer Liegenschaft in einem anderen Kanton. Verhindert, dass etwas doppelt besteuert wird.

Umzug

Steuerfuss

Prozentsatz, mit dem die einfache Steuer nach Tarif multipliziert wird. Kanton, Gemeinde und Kirchgemeinde legen ihn jedes Jahr fest (Art. 3 und 198 StG).

Steuergutschrift

Schaffhauser Besonderheit: CHF 320 je Kind gehen direkt vom Steuerbetrag ab, nicht vom Einkommen (Art. 192a StG).

Kinder und Familie

Steuerperiode

Das Kalenderjahr, für das Einkommen und Vermögen besteuert werden. Die Steuererklärung 2026 wird im Jahr 2027 ausgefüllt.

Übermittlungscode

Persönlicher Code auf dem Steuererklärungsformular, mit dem Sie die Steuererklärung in Schaffhausen elektronisch einreichen. Mit dem Code können Sie auch Dritte zum Einreichen ermächtigen (§ 81b StV).

Veranlagung

Festsetzung der Steuern durch das Steueramt auf Grundlage Ihrer Steuererklärung. Sie erhalten eine Veranlagungsverfügung, gegen die Sie Einsprache erheben können.

Verzugszins

Zins auf Steuern, die nach einer endgültigen Veranlagung nicht innert der Zahlungsfrist bezahlt werden (§ 100 Abs. 2 StV).

Wertschriftenverzeichnis

Teil der Steuererklärung mit allen Konten, Aktien, Fonds und Obligationen per 31. Dezember sowie deren Erträgen. Grundlage für Vermögenssteuer und Verrechnungssteuer-Rückerstattung.